Пользовательского поиска
|
Учет
и операционная деятельность в банках
Введение
Цель
данной работы: рассмотреть перспективы развития кредитования.
Основное
удобство потребительского кредитования в простоте оформления процедуры
получения кредита, и в этом отчасти заложен успех развития этого вида
банковских услуг. Получение кредита для малого предприятия подчас связано со
многими сложностями. Упрощение подобной процедуры могло бы стать решением
проблемы как для предприятий с точки зрения получения оборотных средств, так и
для кредитных организаций с точки зрения размещения свободных денежных
ресурсов. Решение данной проблемы видится в использовании схемы финансирования
малого предприятия под уступку денежного требования (факторинга), как основной
правовой конструкции взаимоотношения сторон, но с определенными особенностями,
о которых пойдет речь ниже. Использование термина «факторинг» для
отождествления его с финансированием под уступку денежного требования является
спорным с точки зрения зарубежного законодательства и опыта его применения в
международной практике, но, полагаю, что в случае с конструкцией, описанной
ниже, применение этого термина будет уместно.
Требования
к раскрытию информации в примечаниях к финансовой отчетности также были
дополнены некоторыми положениями, соответствующими МСФО (международные
стандарты финансовой отчетности). К таким требованиям, в частности, относятся:
раскрытие основных направлений учетной политики и оценка влияния внесенных в
нее изменений на данные предыдущих отчетных периодов, представление информации
об операциях с аффилированными лицами, о географической и отраслевой структуре
предприятия, о прекращенных видах деятельности предприятия. Вместе с тем все
эти требования крайне редко применяются на практике, так как подготовка
финансовой отчетности большинства российских предприятий ориентирована не на
собственника, потенциального инвестора или кредитора, а на налоговые и другие
регулирующие органы, для которых указанная информация ценности не представляет.
1. Переход на международные стандарты
финансовой отчетности и проблемы кредитования в настоящее время
Прежде всего отметим, что оценка общего финансового состояния потенциального заемщика или поручителя, производимая на основе финансовой отчетности, которая подготовлена в соответствии с российскими стандартами, не является достаточно информативной, что может привести к недооценке банком степени кредитного риска. К тому же такая оценка, как правило, является более оптимистичной по сравнению с той, которая