Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

На основании первичных документов составляются учетные регистры: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету «Касса».

Данные этого документа на конец отчетного периода заносятся в форму № 1 Бухгалтерский баланс.

Остаток наличных в кассе на конец отчетного периода по учетным регистрам должен совпадать с суммой по последнему отчету кассира и суммой фактически имеющихся денег в кассе.

Денежные средства, хранящиеся в кассе , учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступления денежных средств в кассу, а в кредит – выбытие денежных средств из кассы. Корреспонденция счетов по некоторым возможным операциям с денежными средствами рассмотрена в таблице 1.

Таблица 1

Корреспонденция счетов