инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом.

Задачи и периодичность аудиторской проверки

           Аудиторской проверке подлежат:

·      бухгалтерский учет, ведение учета и составление отчетности в отношении имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;

·      состав и структура активов акционерного инвестиционного фонда и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;

·      расчет стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, оценка расчетной стоимости одного инвестиционного пая, цены размещения и цены выкупа акции или суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;

·      соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее акционерному инвестиционному фонду, и имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд;

·      сделки, совершенные с активами инвестиционного фонда.

     Заключение аудитора по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к отчетности акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

4.3 Аудит расчета чистых активов инвестиционных фондов

     Аудит расчета чистых активов инвестиционного фонда является одним из основных этапов аудита.

      В связи с тем, что в расчете чистых активов участвуют активы и пассивы инвестиционного фонда аудит следует начать с ознакомления с учетной политикой фонда.  Проверяется соблюдение принятых способов учета в отношении имущества фонда, применяются ли они последовательно из года в год.