Пользовательского поиска
|
подразделениям организаций,
расположенным вне их местонахождения; кооперативам по месту нахождения их
филиалов и др.
С расчетного счета банк оплачивает
обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке
безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие
хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию
с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев
расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными,
платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований
поставщиков и подрядчиков).
Исключения составляют платежи,
взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда
или финансовых органов. В бесспорном порядке со счетов организации списывают
платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды,
фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по
исполнительным и приравненным к ним документам.
В безакцептном порядке оплачивают счета
энерго -, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.
При недостаточности денежных средств
на счете списание денежных средств со счета осуществляется в
последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ (ст.855).
Ежедневно или в другие сроки,
установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его
расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают
начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на
расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке,
и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут
быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.
Денежные средства предприятия,
хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на синтетическом счете 51
"Расчетные счета". В дебет этого счета записывают поступления
денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на
расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки
банка с приложенными к ним оправдательными документами.
Библиографический
список
1.
Белов
А.Н. «Бухучет в учреждениях непроизводственной сферы», М19 99 г.
2.
Богомолов
А.М. «От теории к практике бухучета», М.: Хронограф, 1999 г.
3.
Бухучет
под редакцией П.С. Безруких, М.: Бухучет, 1999 г.
4.
Власова
Т.Н «Первичная документация», М.: Финансы и статистика, 1999 г.
5.
Вуд
Ф. «Бухучет для предприятий», М.: Аскери, 1999 г.