Пользовательского поиска
|
Бухучет:
кассовые операции и задача
Учет кассовых операций
Денежные средства организаций
находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в
банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых
книжках и т.д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет
полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.
Для учета кассовых операций
применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и
учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма N КО-1), расходный кассовый
ордер (форма N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
(форма N КО-3), кассовая книга (форма N КО-4), книга учета принятых и выданных
кассиром денежных средств (форма N КО-5). Эти формы утверждены Постановлением
Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 по согласованию с Министерством
финансов РФ и введены в действие с 1 января 1999 г.
Поступление денег в кассу и выдачу из
кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки
и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и
выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их
составления.
Заработную плату, пенсии, пособия по
временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым
ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным
руководителем организации и главным бухгалтером.
Приходные и расходные кассовые ордера
или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в
журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Все операции по поступлению и
расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая
должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной
печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей
организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в
кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий
день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через
копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в
конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по
кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные
исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются
подписями кассира и главного бухгалтера организации.