Пользовательского поиска
|
2. Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах
Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие
счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов
расчетных, кредитных и кассовых операций.
Текущие счета открывают организациям, не обладающим признаками, дающими
возможность открыть расчетный счет: производственным (структурным) единицам
производственных и научно - производственных объединений; другим хозрасчетным
подразделениям организаций, расположенным вне их местонахождения; кооперативам
по месту нахождения их филиалов и др.
С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения
организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства
на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на
расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных
распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос
денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных
требований поставщиков и подрядчиков).
Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по
решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов. В бесспорном
порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в
государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за
таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним
документам.
В безакцептном порядке оплачивают счета энерго-, теплоснабжающих и
водопроводно-канализационных организаций.
При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств
со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом
РФ (ст.855).
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает ей выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно