Analiticheskiy_uchet_.doc

230	С расчетного счета по чеку № 000192 на выплату заработной платы	51	38800
246	На командировочные расходы Гл.буху Яровой Л.И.	71		3100
247	Заработная плата по ведомости №17	70		36100
231	остатки неиспользованных подотчетных сумм от председателя общества	71	112
232	заведующей магазина №2 в погашение ущерба	73	256
233	заведующей магазина №1 торговая выручка	90/1	19200
234	экономиста Тихоновой А.Н. за товары проданные в кредит	73	470
235	заведующей магазина №2 погашение задолженности по недостаче	73	274
248	торговая выручка сдана на почту по квитанции №00145 в т.ч. Почтовый сбор 5%	57		19830
	Итого за день		59112	59030
	Остаток на конец дня		812
	В т.ч на зарплату, выплаты социального характера и стипендии

		Кассир__________ ____________________
		подпись	расшифровка

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ____________приходных и ____________ расходных получил
		Бухгалтер__________ __________________
		подпись	расшифровка

На основании данных операций при проверки отчета кассира бухгалтером были сделаны следующие записи:

	сумма	содержание
Дт50 Кт51	38800	Получено с расчетного счета на выплату заработной платы
Дт50 Кт71	112	Внесен в кассу остаток подотчетных сумм
Дт50 Кт73	1000	Погашения задолженностей персонала по прочим операциям
Дт50 Кт90/1	19200	Принята торговая выручка по приходному кассовому ордеру
Дт71 Кт50	3100	Выдано подотчет на командировку
Дт70 Кт50	36100	Выплачена заработная плата
Дт57 Кт50	18885.71	Сдана торговая выручка
Дт44 Кт50	944.29	Почтовый сбор

С 1 по 3сентября на предприятии были совершены операции отраженные в журнале регистрации хозяйственных операций:

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	содержание операции	сумма	Дт	Кт
1	По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам	23400	41	60
	НДС	4680	19	60
	тара	1385	41/3	60
2	По ТТН №275 от консервного завода 2 сентября поступили: товары	12500	41	60
	НДС	2500	19	60
	тара	1424	41/3	60
	транспортные расходы	4075	44	60
	НДС	815	19	60
3	По ТТН №308 от макаронной фабрики 3 сентября поступили товары	4603	41	60
	НДС	920.6	19	60
	тара	865	41/3	60
4	По ТТН №512 от базы Мосторгсоюза поступили товары	18600	41	60
	НДС	3720	19	60
	тара	550	41/3	60
5	2 сентября отпущены Юргинскому потребительскому обществу по ТТН №839 товары по покупным ценам	58296	62	90
	торговая надбавка 15%	8744.4	62	90
	НДС	13408.08	90/3	68
	тара	1410	62	41/3
6	3 сентября отпущены Чановскому потребительскому обшеству по ТТН №875 товары	9120	62	90
	торговая наценка 15%	1368	62	90
	НДС	2097.6	90/3	68
	тара	150	62	41/3
7	3 сентября возвращена поставщику по ТТН №1012 тара	1985	60	41/3
8	3 сентября произведена уценка товаров, учтенных по покупным ценам, по решению руководства организации согласно описи-акту №5	5 000	91/2	41
9	3 сентября отпущены Новосибирской больнице по накладной №1027 товары	7570	62	90
	торговая надбавка 12%	908.4	62	60
	НДС	1695.68	90/3	68

На основании данных операций материально-ответственным лицом был составлен товарный отчет по форме Торг-29:

			Унифицированная форма № торг-29
			Утверждена постановлением Госкомстата
			России от 25.12.98 № 132

					коды
_______________________________________________			Форма по ОКУД		330229
организация			по ОКПО		41107616
_______________________________________________
структурное подразделение		Вид деятельности по ОКДП			5220000
			Вид операции

			Номер документа	дата составления	Отчетный период
			Номер документа	дата составления	с	по
				03.09.2000	1.09	3.09

					Табельный номер
Материально-ответственное лицо Заведующий складом И.С. Кравченко
	должность, фамилия, имя, отчество

Наименование	документ		Сумма, руб. коп		Отметки бухгалтерии
	дата	номер	товара	тары	Отметки бухгалтерии
1	2	3	4	5	6	1
Остаток на 1 сентября	X	X	250600	2650
Приход
От кондитерской фабрики	1.09	314	23400	1385	41	60
НДС			4680		19	60
От консервного завода	2.09	275	12500	1424	41	60
НДС			2500		19	60
транспортные расходы			4075		44	60
НДС			815		19	60
От макаронной фабрики	3.09	308	4603	865	41	60
НДС			920.6		19	60
От Мосторгсоюз	3.09	512	18600	550	41	60
НДС			3720		19	60




Итого по приходу			59103	4224
Итого с остатком			309703	6874

			Оборотная сторона формы № торг-29

Наименование	документ		Сумма, руб. коп		Отметки бухгалтерии
	дата	номер	товара	тары	Отметки бухгалтерии
1	2	3	4	5	6	1
Расход
Юргинскому потреб.обществу	2.09	839	58296	1410	90	41
т.н			8744.4		90	41
НДС			13408.08		90	68
Чановскому потреб.обществу	3.09	875	9120	150	90	41
т.н			1368		90	41
НДС			2097.6		90	68
Возвращена тара	3.09	1012		1985	60	41/3
разница				5	44	41/3
Уценка (акт)	3.09	5	5000		91/2	41
Новосибирской больнице	3.09	1027	7570		90	41
т.н			908.4		90	41
НДС			1695.68		90	68






Итого по расходу			79986	3550
Остаток на 3 Сентября 2000			229717	3324


приложение __________________________девять_________________ документов

Отчет с документами принял и проверил		Бухгалтер		________	______________
		должность		подпись	расшифровка
Материально-ответственное лицо		зав. Складом		________	Кравченко И.С.
		должность		подпись	расшифровка

При проверке отчета бухгалтер составил следующие проводки:

	сумма	содержание
Дт41 Кт60	59103	Отражена задолженность перед поставщиками за товары
Дт41/3 Кт60	4224	Отражена задолженность перед поставщиками по таре
Дт44 Кт60	4075	Отражена сумма расходов по доставке
Дт19 Кт60	12635.6	Отражен НДС по поступившим товарам
Дт62 Кт90	103208.2	Отражена сумма выручки полученная от реализации товаров
Дт62 Кт41/3	1560	Отражена стоимость реализованной тары
Дт90/2 Кт41	74986	Отраженна себестоимость проданных товаров
Дт90/3 Кт68	17201.36	Отражен НДС по проданным товарам
Дт60 Кт41/3	1985	Отражен возврат тары поставщику
Дт44 Кт41/3	5	Разница между учетной и приемной ценой
Дт91/2 Кт41	5000	Отражена сумма уценки товаров
Дт99 Кт90/9	11020.8	Отражена прибыль от реализации товаров

Заключение

В ходе написания данной контрольной работы были получены следующие данные:

· Материально-ответственные лица сдают отчеты за определенный период;

· Отчеты составляются в двух экземплярах на основании всех приходных и расходных документов, относящихся к отчетному периоду.

Материально ответственные лица обязаны представлять товарные отчеты в бухгалтерию лично на следующий за отчетным периодом день. В бухгалтерию сдается первый экземпляр отчета со всеми приложенными к нему документами, на основании которых он составлен. Второй экземпляр отчета остается у материально ответственного лица.

Аналитический учет товаров может вестись в четырех основных разрезах:

· в зависимости от агрегирования учетной информации;

· в зависимости от способа хранения товаров;

· по материально ответственным лицам;

· по собственникам

Аналитический учет тары ведется бухгалтерией в количественном и денежном выражении по складам, цехам, производственным участкам и другим местам хранения, по материально-ответственным лицам, видам и группам тары, а также по ее назначению.

Библиографический список

1. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 июня 2001 года № 44н.

2. Методические указания по учету материально-производственных запасов.

3. Агафонова М.Н. «Оптовая и розничная торговля». «Бератор-Пресс», М. 2002г. 464с.

4. Булавина Л.Н. «Бухгалтерский учет и аудит материально-производственных запасов». «Финансы и статистика», М. 1999г. 144с.

5. Геворкян Е.А. «Бухгалтерский учет товарных операций в торговле». «Маркетинг», М. 2001г. 212с.

Николаева Г.А. «бухгалтерский учет в розничной торговле». «Приор», М. 1999г. 256с.