Пользовательского поиска
Согласно ст.346.17. «Порядок признания доходов и расходов» расходами  налогоплательщиков  признаются затраты после их  фактической оплаты.                                                

   Следовательно,   сумма расходов ООО «Лидия» за июль 2003 г. составит 2400 руб.

                                                             

Ситуационная задача 4

 

15.01.2003 г. ООО «Веселый молочник» заключило с РИА «Стар» договор на изготовление рекламного ролика молочной продукции, производимой предприятием, и его демонстрацию в течение трех месяцев, начиная с 01.02.2003 г. на городском телевизионном канале.

28.01.2003 г. согласно акту выполненных работ смонтирован ролик продолжительностью 1 минута. Стоимость работ по разработке рекламного ролика, указанная в счет-фактуре №8 от 28.01.2003 г. составила 12000 рублей, в том числе НДС – 20%.

Задание:

 

  1. Рассчитайте сумму расходов на рекламу, участвующих в формировании финансового результата ООО «Веселый молочник» за январь 2003 г.
  2. Рассчитайте сумму прочих расходов ООО «Веселый молочник», связанных с производством и (или) реализацией, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за январь 2003 г., если выручка от реализации, рассчитанная по правилам главы 25 НК РФ, составила 1500000 руб.

 

Решение задания:

 

1.     При формировании финансового результата будет учтена сумма, фактически израсходованная на рекламу без учета НДС: 12000/1,2 = 10000 руб.

2.     При расчете налогооблагаемой прибыли необходимо руководствоваться п. 4 ст. 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией», согласно которой расходы на рекламу для целей налогообложения признаются в размере 1% выручки от реализации. Следовательно, сумма прочих расходов может составить:

1500000*1% = 15000 руб.

 

Яндекс цитирования Rambler's Top100

Главная

Тригенерация

Новости энергетики

Сочи-2014,новости спорта