Пользовательского поиска
|
Согласно ст.346.17. «Порядок признания доходов и расходов» расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Следовательно, сумма расходов ООО «Лидия» за июль
Ситуационная задача 4
15.01.2003
г. ООО «Веселый молочник» заключило с РИА «Стар» договор на изготовление
рекламного ролика молочной продукции, производимой предприятием, и его демонстрацию
в течение трех месяцев, начиная с 01.02.2003 г. на городском телевизионном
канале.
28.01.2003
г. согласно акту выполненных работ смонтирован ролик продолжительностью 1
минута. Стоимость работ по разработке рекламного ролика, указанная в счет-фактуре
№8 от 28.01.2003 г. составила 12000 рублей, в том числе НДС – 20%.
Задание:
1. При
формировании финансового результата будет учтена сумма, фактически
израсходованная на рекламу без учета НДС: 12000/1,2 = 10000 руб.
2. При
расчете налогооблагаемой прибыли необходимо руководствоваться п. 4 ст. 264
«Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией», согласно
которой расходы на рекламу для целей налогообложения признаются в размере 1%
выручки от реализации. Следовательно, сумма прочих расходов может составить:
1500000*1%
= 15000 руб.