Пользовательского поиска
|
·
расчеты
по медицинскому страхованию.
Учет собственных и сторонних платежных
поручений ведется в журнале платежных поручений (один журнал, разделенный на 2
части для раздельного учета собственных платежей и сторонних поступлений на
расчетный счет, или 2 журнала).
Сводное платежное поручение является
разновидностью платежного поручения, его применяют при перечислении средств 3-м
и более получателям, обслуживаемым одним банком.
Схема оборота платежного поручения
такова: поставщик отправляет товар покупателю и оформляет счет, направляет его
покупателю. Покупатель оформляет поручение, несет его в свой банк и для
списания с р\с. Банк направляет поручение со своими подписями в банк
поставщика, где происходит зачисление средств на его счет. Картотеку "2"
по счету 9929 "расчетные документы, неоплаченные в срок" платежи
принимаются при условии ссылки на номер и дату счета. За полученные товары
можно получить кредит. При списании средств с р\с плательщика оформляется
бухгалтерская проводка: Д-т р\с К-т 161 (иногородние поручения) или Д-т р\с.
К-т р\с (в одном банке). У получателя в банке средств Д-т 161 К-т р\с.
Платежное поручение используется также
для перевода средств уполномоченных предприятия. Переведенные средства
учитываются на балансовом счете 724 (текущие счета уполномоченных и
невыполненные переводы). Все выплаты наличными и безналичные перечисления с
таких счетов производятся с разрешения руководителя. Поступление средств на
счет 724 из иногороднего банка оформляется бухгалтерской проводкой: Д-т 161 К-т
724 Д-т 724 К-т 031 (выдача наличных денег), Д-т 724 К-т 161 (безналичные
перечисления). Кроме обычных поручений применяются акцептованные банком.
Они используются при расчетах с
учреждениями связи, посылки, телефон, телеграф, при разовых расчетах с
транспортными организациями за перевозку груза, при расчетах с предприятием по
зарплате с работниками и другим выплатам. Поручения акцептуются банком при
условии депонирования суммы поручения на балансовом счету 723 Д-т р\с К-т 723.
Акцептованное поручение дается в банке
в 3-х экземплярах. 1-й возвращается с отметками банка плательщику для
перечисления на почту, 2-й — мемориальный ордер в банке.