Пользовательского поиска
|
Отложенные налоговые активы (строка 145).
Введение данной строки связано с введением ПБУ 18/02 «Налог на прибыль».
Отложенные налоговые активы – это положительная разница между налогом на
прибыль, исчисленного по данным налогового учета (текущий налог на прибыль), и
налогом на прибыль, исчисленного по данным бухгалтерского учета (условный
расход по налогу на прибыль). Отложенные налоговые активы представляют
собой произведение ставки налога на вычитаемую
временную разницу, которая возникает, если расходы в бухгалтерском учете
признаются раньше, чем в налоговом учете, а доходы – позже со сдвигом во времени.
Вычитаемая временная разница – это доход или расход, который учитывается при
формировании бухгалтерской прибыли в текущем, а налоговой прибыли – в следующих
отчетных периодах. Отражается в балансе остаток по дебету счета 09.
Прочие внеоборотные активы (строка 150).
Указываются средства, которые не были отражены по другим строкам данного
раздела: часть стоимости долгосрочной лицензии, которая в следующем году не
будет погашена.
По строке 190
отражается
итог по разделу I,
представляющий собой сумму строк 110, 120, 130, 135, 140, 145 и 150 баланса.
Раздел
II.
«Оборотные активы».
Запасы (строка 210).
Отражается итоговая стоимость материальных запасов, которые были признаны
таковыми согласно ПБУ 5/01, а также:
·
сырье и материалы – дебетовый остаток по
счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» плюс или минус
дебетовый остаток по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и
плюс дебетовый остаток по счету 10 «Материалы»;
·
животные на выращивании – сч. 11 «Животные на
выращивании и откорме»;
·
затраты в незавершенное производство – счета
44 «Расходы на продажу», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 29
«Обслуживающие производство и хозяйства», 20 «Основное производство» и т.д.;
·
готовая продукция – остатки по счетам 41
«Товары», 43 «Готовая продукция» за вычетом остатков по счетам 14 «Резервы под
снижение стоимости материальных ценностей», 42 «Торговая наценка»;
·
товары отгруженные – остаток по счету 45
«Товары отгруженные»;
·
расходы будущих периодов – счет 97 «Расходы
будущих периодов».
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220) – суммы НДС, которые указаны поставщиками в счетах-фактурах и товаросопроводительных документах по полученным, но не оплаченным товарно-