Пользовательского поиска
|
Пример:
ООО «Практика» решает провести рекламную
компанию своей деятельности. Для этого она заключает договор на участие в
выставке на сумму 120000 руб. (в т.ч. НДС – 20000 руб.). На выставке
посетителям раздавались календари и буклеты с логотипом фирмы, на изготовление
которых было затрачено 8400 руб. (в т.ч. НДС – 1400 руб.). в местной газете ООО
«Практика» дала рекламу своей продукции, за что было уплачено – 15000 руб. (в
т.ч. НДС – 2500 руб.). На одной из магистралей города был установлен рекламный
щит. Щит был изготовлен собственными силами, на что было израсходовано 15000
руб. С рекламным агентством был заключен договор на аренду рекламного места с
ежегодной оплатой в сумме 18000 руб. (в т.ч. НДС – 3000 руб.) (оплата
производиться ежеквартально). Налог на рекламу в данном регионе составляет
5%. Амортизация основных средств начисляется как для бухгалтерского, так и для
налогового учета линейным способом (срок службы рекламного щита – 3 года).
Рассмотрим, какие проводки будут сделаны
в 1 квартале
-Д44-К60
– отражены расходы за участие в выставке – 100000 руб.
-Д19-К60
– учтена сумма НДС – 20000 руб.
-Д44-К60
– отражены расходы, уплаченные за изготовление календарей и буклетов – 7000
руб.
-Д19-К60
– учтен НДС – 1400 руб.
-Д44-К60
– начислено за рекламу в местной газете – 12500 руб.
-Д19-К60
– учтен НДС – 2500 руб.
-Д08-К10,69,70
– учтены расходы по изготовлению щита – 15000 руб.
-Д01-К08
– рекламный щит введен в эксплуатацию – 15000 руб.
-Д44-К60
– начислена плата за аренду рекламного места за квартал – 3750 руб. (15000 : 12
х 3).
-Д19-60
– учтен НДС по аренде – 750 руб.
-Д44-К02
– начислена амортизация по рекламному щиту за квартал – 1250 руб. (15000 : 36 х
3).
-Д60-К51
– оплачены услуги сторонних организаций – 147900 руб. (120000 + 8400 + 15000 +
4500)
-Д68-К19
– принята к вычету сумма НДС – 24650 руб. (20000 + 1400 + 2500 + 750)
-Д90.2-К44
– списаны рекламные расходы – 124500 руб.
Далее необходимо начислить налог на
рекламу.