Предприятие, на бухгалтерских материалах которого выполняется данная контрольная работа, является оптовым предприятием, торгующим продуктами питания.

Среднесписочная численность работающих составляет 12 человек. Для осуществления уставного вида деятельности предприятие располагает собственными складскими помещениями, подъездными железнодорожными путями.

Условия хозяйствования показали, что достаточно выгодно торговать фасованными крупами и мукой. ООО «Сибирь-Профиль» приобретая большие партии нефасованных круп, на давальческих условиях фасует их и осуществляет оптовую торговлю уже фасованной продукцией.

Задание 1.  Проверка правильности формирования

в бухгалтерской отчетности кредитов используя аналитические процедуры

1.1 Процедуры и источники информации аудита кредитов

Цель аудита заемных средств – получить необходимые аудиторские доказательства и сформировать мнение о полноте и достоверности информации о заемных средствах, отраженной в финансовой отчетности организации.

Для достижения цели аудиторской проверки учета кредитов необходимо проверить:

-       реальность и документированность кредитов и займов;

-       обоснованность получения кредитов (источники получения заемных средств);

-       целевое использование заемных средств, полноту и своевременность их погашения;

-       оценку остатков по непогашенным кредитам и займам и уплату процентов по ним (учет процентов по кредитам, участие процентов в оценке имущества и в формировании финансовых результатов);

-       ведение синтетического и аналитического учета операций по кредитам и займам (применение счетов учета кредитов, отражение операций получения и погашения заемных средств, соблюдение принципов формирования финансовых результатов).

В соответствии с подходом «направленной проверки» заемные средства, прежде всего, тестируются на предмет их занижения, т.о. главная задача аудитора при проверке заемных средств – убедиться в том, что обязательства в финансовой отчетности организации отражены полностью и не занижены.