и расходных кассовых документов (ф. КО-3), отчеты кассира с приложенными первичными документами (приходными кассовыми ордерами (ф. № КО-1), расходными кассовыми ордерами (ф. № КО-2), расчетно-платежными ведомостями (ф. № 49), платежными ведомостями (ф. № 53), квитанциями и др.), сведения об открытых рублевых и валютных счетах предприятия, чековые денежные книжки, выписки банков по рублевым и валютным счетам с приложенными первичными документами (счетами, платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, авизо и др.), акты инвентаризации наличных денежных средств (ф. № ИНВ-15), инвентаризационные описи ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (ф. № ИНВ-16) и др., учетные регистры (журналы-ордера, ведомости, машинограммы) по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и др., Главная книга, Положение об учетной политике предприятия и др.

В ходе аудита кассовых операций решаются следующие задачи:

· изучение фактического порядка документального оформления операций по приходу и расходу денежных средств, ведения кассовой книги, учета кассовых операций;

· проверка соблюдения кассовой дисциплины (своевременность и полнота оприходования наличных денег в кассе и возврата в банк сверхлимитных остатков денежных средств, установленных правил расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, порядка выдачи и возврата в кассу подотчетных сумм, целевого использования полученных из банка по чекам денежных средств (в том числе валютных), применения контрольно-кассовых машин);

· ознакомление с условиями хранения наличных денег, ценных бумаг и других денежных документов в кассе.

Задание для проведения проверки кассовой наличности

При проверке соблюдения кассовой дисциплины было установлено:

1. Касса размещена в отдельном изолированном помещении, но на окнах нет решеток и сигнализации. Деньги и ценные бумаги хранятся в сейфе.

2. Кассовые отчеты кассир составляет не ежедневно, а по мере накопления кассовых документов.

3. Последняя проверка кассы проведена на предприятии при увольнении кассира.