Пользовательского поиска
|
Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется
по каждому расчетному счету. [27.c.158]
Программа проведения проверки операций по счетам в банках.
Информационная база, используемая аудитором при проверке
операций по счетам в банке, включает:
- основные нормативные документы, регулирующие порядок
проведения операций на расчетном, валютном и других счетах в банках и
бухгалтерский учет этих операций, а именно:
1. Сведения о рублевых, валютных и прочих счетах в
банках и иных кредитных учреждениях, действующих на территории Российской
Федерации.
2. Отчет о движении денежных средств (форма № 4).
- приказ об учетной политике организации;
- регистры синтетического учета операций на счетах в
банке:
1. Главную книгу.
2. Журналы-ордера № 2, 3.
3. Ведомость № 2.
- первичные документы, оформляющие операции по счетам в
банке :
1. Договор на расчетно-кассовое обслуживание с банком.
2. Выписки по лицевым счетам.
3. Платежные поручения.
4. Мемориальные ордера.
5. Платежные требования-поручения.
6. Приходные кассовые ордера.
7. Расходные кассовые ордера.
По приказу об учетной политике аудитор знакомится:
- с рабочим планом счетов, используемых для отражения
операций по счетам в банке;
- документооборотом (графиком документооборота)
первичных документов, связанных с учетом денежных средств на счетах в банке;
- перечнем лиц, которым предоставлено право подписи
денежных и расчетных документов по операциям на счетах в банке.
Перед проведением проверки составляется примерный
перечень процедур для определения качества внутреннего контроля в организации:
Для проведения проверки расчетных и валютных счетов: