Итоговое сальдо по 51 счетам Главной книги соответствует данным строки 262 «Расчетные счета» бухгалтерского баланса, округление арифметически произведено верно. Ошибок в заполнении отчетности не выявлено.

При аудите кассовых операций, изучаются и проверяются следующие документы:

1.        Приходные и расходные кассовые ордера.

2.        Кассовая книга.

3.         Отчеты кассира.

4.        Журналы регистрации приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров, выданных доверенностей, депонированных сумм.

5.         платежные (расчетно-платежные) ведомости

6.        и др.

Также проверяются в учетные регистры и отчетность:

1.        Журнал учету операций по кассе по счету 50.

2.        Главная книга.

Отчетность включает:

1.Баланс предприятия (ф. N 1), 2-й раздел актива; строка 261 «Касса»

Методика проверки кассовых операций включает:

·          Проведение инвентаризации денежных средств в кассе.

·          Проверку организации материальной ответственности.

·          Проверку соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе предприятия.

·          Проверку лимита расчетов между юридическими лицами в пределах одного плана.

·          Проверка оформления первичной документации.

·          Проверку полноты, правильности и своевременности оприходования денежных средств:

-                производится взаимная проверка операций по кассе и по банку;