Пользовательского поиска
|
Поступление денежных средств от финансово-кредитных
организаций в виде кредитов, зачисление средств с других расчетных счетов
проверяют путем встречной сверки записей по регистрам бухгалтерского учета по
счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по
долгосрочным кредитам и займам», субсчетам к счету 51 «Расчетный счет», счету
55 «Специальные счета в банках», а также сверки выписок и приложенных к ним
документов.
Проверка законности списания денежных средств с
расчетного счета. Перечисление денежных средств с расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам следует анализировать в разделе аудита расчетных
операций по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», чтобы установить,
насколько реально и обоснованно они использованы.
Пересекающейся процедурой аудиторской проверки операций
по расчетному счету является проверка списания денежных средств со счета и
полноты оприходования наличных денег в кассу. Аудитор должен проверить:
- приложена ли к выписке банка по операции снятия
наличных денег квитанция к приходному кассовому ордеру;
- тождественность записей в регистрах синтетического
учета по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и дебету счета 50 «Касса».
Выявленные в ходе проверки операций по расчетному счету
нарушения аудитор фиксирует в рабочей документации и отражает в справке
(отчете) по результатам данного раздела аудиторской проверки. [27.c.180]
Глава 2 Проведение аудита денежных средств на ООО «Зерноцентр»
При
аудите денежных средств на расчетных счетах ООО «Зерноцентр» необходимо
проверить первичные документы, регистры бухгалтерского учета, отчетность.
Первичные
документы включают:
1.
Договор на расчетно-кассовое обслуживание с банком.
2.
Выписки по лицевым счетам.
3.
Платежные поручения.
4.
Мемориальные ордера.
5.
Платежные требования-поручения.
6.
Приходные кассовые ордера.