Пользовательского поиска
|
1. Получить
полный список используемых расчетных и валютных счетов во всех банках;
2. Получить
список размещенных депозитов с указанием сумм начисляемых процентов, сроков
размещения и начисленных процентов на дату составления баланса;
3. Выверить
остатки по счетам в банках на дату составления баланса и провести анализ
выявленных расхождений;
4. Разослать
в банки клиента письма с просьбой о подтверждении размера остатков на счетах, а
также о предоставлении информации о наличии и величине выданных банками клиенту
кредитов, сумме начисленных процентов, обязательствах по залогам;
5. Проверить
соответствие сумм по выпискам банка суммам, указанным в приложенных к ним
первичных документах (выборка);
6. Проверить
правильность и полноту зачисления денежных средств, сданных в банк наличными;
Аудиторская проверка счетов организации в банках. Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке
Аудиторская проверка операций по счетам в банке
начинается с того, что аудитор знакомится со сведениями о рублевых счетах и
счетах в иностранной валюте в банках, приложенными к налоговой отчетности. При
этом он устанавливает количество и номера счетов, открытых в банках;
наименования банков. Эти данные нужны для проверки наличия банковских выписок
по всем счетам и регистров синтетического учета по каждому счету.
Затем аудитор определяет юридические основы
взаимоотношений организации и банка, проверяет соответствие договора
банковского счета (договора на банковское обслуживание) нормам Гражданского
кодекса РФ.
Проверка документального оформления операций по счетам в банке
Операции по зачислению и списанию денежных средств со
счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых
установлены инструктивными указаниями Центрального банка РФ. К таким документам
относятся:
- выписки банка с приложенными утвержденными банком формами расчетно-платежных документов: платежное поручение, платежное требование, платежное