где ΔФЗП – абсолютное изменение фонда оплаты труда, тыс. руб.;

ФЗП отч (баз, пл) – соответственно отчетный (базисный, плановый) фонд оплаты труда, тыс. руб.

ΔФЗП (ч) = ΔЧ * СЗПбаз (пл)                                (2.2)

ΔФЗП (сзп) = Ч1 * ΔСЗП                                        (2.3)

где ΔФЗП (ч), ΔФЗП (сзп) – величина изменения фонда заработной платы за счет изменения соответственно численности работников или средней заработной платы, тыс. руб.;

ΔЧ – изменение (абсолютное) численности работников за анализируемый период, чел.;

Ч1 – численность работников за анализируемый период,  чел.;

ΔСЗП – абсолютное изменение средней заработной платы работников за анализируемый период, тыс. руб.

Рассчитаем величину фонда заработной платы за счет изменения численности работников по категориям персонала:

1. По руководителям ΔФЗП (ч) = 099,77 = 0 тыс. руб.;
2. По специалистам и служащим ΔФЗП (ч) = (19 – 17) * 58,88 = 117,76 тыс. руб.;
3. По рабочим ΔФЗП (ч) = (29 – 27) * 69,88 = 139,76 тыс. руб.
4. По МОП, охране ΔФЗП (ч) = 0 * 30,93 = 0 тыс. руб.;
5. Весь персонал ΔФЗП (ч) = (61 – 57) * 66,17 = 264,68 тыс. руб.

Рассчитаем величину изменения фонда заработной платы за счет изменения средней заработной платы:

1. По руководителям ΔФЗП (сзп) = 7 * (102,37 – 99,77) = 18,2 тыс. руб.;
2. По специалистам и служащим ΔФЗП (сзп) = (59,39 – 58,88) = 9,69 тыс. руб.;
3. По рабочим ΔФЗП (сзп) = 29 * (68,26 – 69,88) = -46,98 тыс. руб.;
4. По МОП, охране ΔФЗП (сзп) = 6 * (31,78 – 30,93) = 5,1 тыс. руб.;
5. Весь персонал ΔФЗП (сзп) = 61 * (65,82 – 66,17) = -21,35 тыс. руб.

По категории руководителей, МОП и охране ФЗП изменился лишь под влиянием роста средней зарплаты соответственно на 18,2 тыс. руб. (7,4% общего перерасхода ФЗП) и на 5,1 тыс. руб. (2% общего перерасхода).

По категории специалистов и служащих изменение ФЗП в размере 127,4 тыс. руб. (52,4% общего перерасхода) было вызвано как ростом численности, так и увеличением  их средней зарплаты.

В результате увеличения численности рабочих ФЗП увеличился на 139,76 тыс. руб., но 33,6% этого перерасхода (46,98 : 139,76 * 100) было перекрыто экономией в результате